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英国脱欧之后,从知识产权到政策法规,再到进口货物的税务缴纳都产生了一系列的变化。

今天我们再来说说近期卖家咨询较多的,脱欧之后,英国增值税产生的相关问题。

主要变化:


脱欧之前,出口英国的货物是享有低税率的豁免政策的,脱欧之后包括亚马逊、eBay、速卖通等各大跨境销售平台将根据不同情况实行英国增值税的代扣代缴。

首先是哪种情况需要由跨境销售平台实行代扣代缴?


1.亚马逊FBA卖家,不管货物价值多少(包括海外仓),需由跨境销售平台实行代扣代缴;

2.从英国境外直接向英国买家配送商品的自发货卖家,单个包裹托运价值不超过£135,需由跨境销售平台实行代扣代缴;

注意:英国脱欧之后,欧盟也属于境外。

哪种情况不需要由跨境平台实行代扣代缴?


1.由英国境外向英国增值税注册企业或机构买家发货,不管货物价值多少,都不需要由跨境平台实行代扣代缴。

2.由英国境外直接向英国买家配送商品的自发货卖家,单个包裹托运价值大于£135,不需要由跨境平台实行代扣代缴,按照正常流程报关报税。

由平台实行代扣代缴的税率是多少?


英国脱欧之后,境外卖家的低税率政策被取消。由销售平台按标准税率20%实行代扣代缴。

平台代扣代缴后,进口VAT还是在清关的时候交吗?


从2021年1月1日起,如果您注册了英国VAT税号,可引用“postponed VAT accounting”(进口税延迟核算)。即商家无需在进口时支付进口增值税。

代扣代缴后,卖家还需要委托VAT代理做申报吗?


需要的,卖家还是需要委托会计师按时做数据申报,要在VAT申报中体现您的销售额,使用 “进口税延迟核算” 方式报关的数据,及其他经营数据。

怎么详细理解postponed VAT accounting?


postponed VAT accounting,“进口税延迟核算” 是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算新规。

原来进口货物需要在进口清关的时候缴纳进口VAT,缴纳后,税局一般会发一个C79的证书用来证明实际缴纳进口VAT的数额。

按照新政策,进口时无需预先支付进口增值税,而是可以推迟到后期做VAT申报的时候,将原来应缴的进口VAT直接在VAT申报中填写即可,不需要再实际缴纳。税局每个月将生成一个在线推迟的进口增值税对账单(MPIVS),作为进项税被推迟的凭证。

即您无需在清关时先支付进口税(Import VAT),再抵扣。任何在英国注册VAT,并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时,卖家不需要额外进行申请。

如何选择使用 “进口税延迟核算” ?


卖家需要在清关时委托货代选择Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系统清关的顾客,在Box 8 (Header Consignee) 中填写卖家GB开头的EORI号。

如果有VRN的需填写在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同时,在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中选择 ‘G’ 做为您的支付方式代码(MOP: Method of Payment code)

使用CDS 系统清关的客户, 需要在Data Element 3/40抬头中填写VRN。

postponed VAT accounting是强制使用的吗?


此项政策并非强制,如果您不使用Postpone VAT Accounting,将继续产生C79证书,按照之前的方式,先交进口VAT,然后再进行退税。

针对目前的英国增值税新规,有哪些建议?


目前针对亚马逊的代扣代缴政策,按照实际情况可以分为标准税率和低税率,有进口税和没进口税这四种客户。

①:建议低税率的客户安排申请到20%的标准税率;

②:如果客户有进口税,目前亚马逊是每单代收代缴,看情况亚马逊是没办法抵扣,只能我们申报后申请退税,但是据之前的规律,英国退税审核非常复杂,退税的时间也非常长,有些半年都没到账;

③:针对进口税抵扣难,退税难,客户可以尝试走包税的渠道,包税渠道物流费应当更便宜一些,因为使用20%的税率,所以对进口税的要求没有那么严格,可以尝试走物流双清包税的渠道,就不会产生进口税,这个目前风险暂时不清楚,谨慎使用;

④:使用postponed VAT accounting,向海关申请递延缴纳进口VAT税,这个是货代提出申请,让货代安排清关的同事处理,清关后提供给我们清关明细单,这样在进口的时候也不需要缴纳进口税,后续也不需要退税,目前这种方法是最正规简洁的方法。

以上就是关于英国脱欧之后,关于增值税的一些变化及建议。卖家们可以根据自身的实际情况进行调整。


本公司由美国芝加哥知名律师事务所的中外法律专家与国内跨境电商资深卖家共同组建,既有美国本土律师又有资深跨境电商从业者,专业为中国跨境卖家提供Amazon、Aliexpress、eBay、Wish、阿里国际站、敦煌网、独立站等跨境平台的法律帮助,为客户提供知识产权和解、跨境法律维权、涉外法律纠纷、各大电商平台申诉等等服务。

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